借入资金成本率_经济术语

借入资金成本率

经济术语

借入资金成本率是指借入资金(包括向中央银行借款，同业拆入资金等)利息支出与借入资金的比率。

计算

式中：Ko 表示贷款资金成本率；i表示贷款年息率；m表示每年结息次数；r表示所得税率。

例：

某企业取得一笔贷款，年利率为8%，每半年结息一次，企业所得税率为33%，则该笔贷款资金成本率计算如下：

= 5.47%

由于企业借入资金的渠道可能不同，各种借入资金的个别成本率也不一样，因此总体借入资金的成本率是各种借入资金成本率的加权平均数，

其计算公式为：

例：

某公司有借入资金三种，各种的情况分别为：

①公司债券20万元，占借入资金比重为33.3%，资金成本率为8%；

②长期银行借款30万元，占借入资金比重为50%，资金成本率为6%；

③不动产抵押借款10万元，占借入资金比重16.7%，其资金成本率为l0%。求总的借入资金成本率。

解：将上述数据代入借入资金成本率计算公式，得：

借入资金成本率=33.3%×8%+50%×6%+16.7%×10%

=7.33%

则上述公司的借入资金成本率是7.33%。

参考文献

1 阎达五.新财务会计计算技术全书.中国审计出版社,1995年01月第1版.

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最新修订时间：2023-12-11 16:56

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