税收弹性指税收收入的增长自然地快于人均
国民生产总值 (GNP) 增长的性能。它用于从税收与经济的内在关系,在动态状况下所体现的数量关系的理论描述。最早是由西方资产阶级经济学家提出,后被许多国家所重视和运用。
税收弹性是指描述
税收收入相对于
国民收入的弹性的指标,也称为税收的GDP弹性,即在现行的
税率和税法下,税收收入(T)变动的百分比对国民收入(Y)变动的百分比的比值。用公式表示:Et=(△T/T)/(△Y/Y)。
经济是税收的源泉,税收归根到底来自GDP,所有税收都是GDP
初次分配和
再分配的结果。如果把GDP比作一个大蛋糕,蛋糕越大,意味着政府从中所切除的税收蛋糕就越大。所以说GDP总量扩张是影响税收增长的主导因素。
在
财政政策、税率保持不变的现行状态下,税收弹性与总体税收比率是相互依存的关系。换言之,税收弹性的增强与税收比率的上升可以说是同一种因素的两个方面,从某种程度上说,前者决定了后者,是影响税收增长的核心因素。如果税收弹性增强,意味着税收增长速度快于GDP的增长速度,相应地税收占GDP的比重就会上升;如果税收弹性不变或有所下降,意味着税收增长速度同步或慢于GDP增长速度,相应地税收占GDP的比重就会保持不变,或下降。