税收预测是指运用经济预测原理和方法,通过分析研究经济税源资料,对未来税收收入发展趋势及其规律的预见、分析和推断。它为编制税收计划、决策税收工作提供科学依据。税收预测按其范围划分,有宏观税收预测和微观税收预测。前者是对全国或某一地区、部门、行业的税收总体发展趋势的预测,是编制综合税收计划的依据。后者是对某个企业、经济单位或某一税种的税收发展趋势的预测,是编制分项税收计划的依据。税收预测按其时间划分,有长期税收预测、中期税收预测和短期税收预测。
(1)预测
经济税源发展变化。即根据
国民经济统计资料和专题材料以及经济主管部门提供的情况,预见
经济税源的发展势态,包括工农业生产
发展速度、主要工农业产品产量、产品价格、
销售额、社会商品
零售额、社会的
购买力情况等。
(2)预测
税收计划完成进度。即根据
税收统计资料,在对
经济税源发展势头准确预测的基础上,对
税收收入在预测期可能达到的水平及完成
税收计划目标的可能程度作出推测,从而便于采取对策,确保计划目标的实现。
(4)预测
税收管理措施的落实效果,即根据不同时期不同地区所采取的加强
税收征管的措施、办法来预见其作用和效果,从而揭露矛盾,发现优劣,促进征管水平提高。
(一)经济因素:微观和宏观经济状况决定着
税收的主要特征:即经济总量决定税收总量,经济结构决定税收结构。因而经济因素是
税收收入的主要影响因素。
(二)政策因素:政策的调整变动也会影响
税收收入。如增值税转型政策变动引起了税收的变化,减免税政策规定也会影响税收,因此政策因素也是一个税收收入的一个重要因素。
(三)征管因素:当税收征管比较严的时候,
税收收入就会高,而征管松的时候,收入就会低一些,因此征管因素也是一个影响税收收入的因素。
税源分析、税收预测、
税收计划三者是递进关系:符合
经济规律的税收计划首先来源于准确的税源分析,其次来源于科学的税收预测。
(一)
税源分析是基点。
税源分析是对
税收收入源头的分析。准确摸清
税源必须掌握其内容,要充分利用对企业税源调查分析的结果,同时又要利用税收宏观经济的关系。
(二)税收预测是把握。税收预测是
税收收入的出发点,也是税收宏观分析的基础工作。只有正确运用科学的方法去预测未来的
经济税源和税收发展变化,才能从根本上避免计划编制工作中的主观随意性和盲目性。
(三)
税收计划是关键。根据预测提出的方案,虽然相对而言较为科学,但任何事物都具有双重性、方案有其优越性,就不免会有不足之处。要准确了解方案的不足之处、掌握方案在
税收收入总规模上与
经济发展的适应程度及其在
结构上的合理性、在时序分布上的科学性等,就要做到未雨绸缪,当方案在落实执行中可能出现问题时,心中有数,不打无准备之仗。