负债成本是银行成本的主要部分，是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。负债成本包括利息成本和非利息成本两大部分，其中非利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费和房屋租赁费等。负债成本是一个综合的概念，具有复合型的特点。

负债成本的重要意义主要体现在三个方面：

首先，银行总是要在可能的范围内寻求成本最低的资金来源，因为这可以使银行在不增加风险的情况下提高其资产回报；

第二，对负债成本进行精确的衡量也是确定其资产最低回报率标准，进而进行资产选择的主要依据；

第三，不同类型的资金来源对银行的流动性风险、利率风险和资本风险具有不同的影响。

银行的负债成本主要有利息成本、营业成本、资金成本和可用资金成本几种。

1．利息成本

利息成本是银行以货币形式直接支付给存款人或债权人的报酬。它是决定各类负债成本的主要因素。

2．营业成本

营业成本是指花费在负债上的除利息之外的一切支出，包括广告宣传费用、银行职员的工薪福利、设备折旧应摊提额、办公费用及其他为存款客户提供服务等产生的支出。这些成本，有的有具体的受益者，如为存款提供的转账结算、代收代付及利用电子计算机的自动化服务等；有的则没有直接的受益者，如广告、宣传费等。由于银行竞争的不断加剧，源白提供服务的营业成本支出在成本中的比例有明显的增加。

3．资金成本

资金成本是利息成本和营业成本的总和，它反映的是银行为获得负债而付出的全部代价。用资金成本除以所吸收的资金数额，可得资金成本率：

4．可用资金成本

可用资金是银行可以实际用于贷款和投资等盈利性资产的资金，是银行总资金来源中扣除应交存的法定存款准备金和必要的储备金后的余额。可用资金成本就是针对可用资金数额而言的成本。将资金成本除以可用资金即可得出可用资金成本。为了保证银行流动性和安全性的需要，银行不能将所吸收的所有资金都用于贷款和投资，必须保留一部分现金准备。但这部分资金是银行花费了代价才得到的，却不能运用生利，因此，只能靠贷款和投资的那部分资金带来收益作为补偿。换言之，实际用于贷款和投资那部分的成本不仅包括这部分资金本身的成本，还包括与之对应的不能用于贷款和投资那部分资金的成本。

5．相关成本

相关成本是指与增加负债有关而未包括在上述成本中的成本。主要有两种：一种是风险成本，指因负债增加而银行风险增加而必须付出的成本。例如利率敏感性负债增加会增加利率风险，存款总额增加会增加银行的资本成本。另一种相关成本被称之为连锁反应成本，是指银行对新吸收负债增加服务和利息支出而引起对银行原有负债增加的支出。

6．加权平均成本

这是指银行全部存款资金的加权平均成本，其计算公式为：

为了更精确地衡量出银行可用资金的成本，对于上式的分母，可以采用各类存款的可用资金总量进行相应的计算。

从加权平均成本的计算可以看出，加权平均成本的变化取决于负债利息率、营业成本、负债结构和可用资金比率。

7．边际存款成本

这是银行增加最后一个单位存款所支付的成本。随着负债比例的上升，银行的资本风险在上升，因而银行的边际成本也会上升。边际存款成本的计算公式为：

商业银行负债成本的变动，既与负债的数量有关，也与负债的结构有关(在利率不变的情况下)。因此要加强负债成本的控制，必须从两方面入手。

成本分析是以上述成本的构成为基础，来计算比较银行各类成本的实际数额，分析研究其变动情况和变动原因。负债成本分析的主要方法有以下几种。

1 鲍静海，尹成远编著.商业银行业务经营与管理.人民邮电出版社,2005.9.

2 吴青编著.西方银行管理.对外经济贸易大学出版社,2002年08月第1版.

3 陈红玲主编.商业银行经营管理.科学出版社,2006年8月.