银行支取未报数是指银行支出数大于实际支出数的差额。它是各单位已经从银行支取但未经财政机关核销的资金数，一般表现为单位的库存材料，现金和暂付款项，实质上是一种供单位周转使用的资金。各级财政机关的总预算会计，对于各单位的。银行支取未报数。应当严加控制，要合理核定各单位的经费周转金定额，单位银行支取未报数如果超过经费周转金定额，应督促其通过及时处理和结算加以压缩，必要时也可以将各单位“银行支取来报数”的一部分收回或抵扣拨款。

第一、要加强银行支取未报数资金的核算。建立、健全有关帐户、凭证, 并设专人(对材料物资要设专门机构)进行管理。

第二、要严格遵守有关规章制度。财会人员要严格把关守口, 对一切不合理或超标准的支出, 有权拒付。

第三, 在保证单位资金周转和业务开展的正常需要的前提下, 积极采取措施, 严格加以控制。各单位要及时清理暂付款项, 尤其在年终, 原则上要结清所有暂付款。库存现金不要突破银行核定的定额, 以减少资金积压。材料物资要合理使用、节约开支。

第四, 要体现“奖勤罚懒” 原则。财政部门或上级主管部门对银行支取未报数资金管理较好的单位, 各基层行政事业单位对于及时归还借款、节约使用材制的个人或部门, 要采取一定措施给以表扬和奖励。

银行支取未报数, 包括经费暂付款、库存材料和库存现金。

经费暂付款, 是行政事业单位发生的暂付款、预付款和应收款。如预付的差旅费、会议费、购置费等等。拨给下属报销单位的经费周转金, 也作为经费暂付款处理。库存材料是单位为完成行政事业任务而储备的材料。库存现金是单位为了支付日常开支而领用的库存备用现金。

就某个单位而言, 这部分资金所占经费预算的比例不大。但是全国各级、各类行政事业单位的银行支取未报数所占用的资金是非常可观的, 决不可等闲视之。

1. 上述各部分资金都还没有用于行政事业任务的开支, 如果这部分资金占用过多, 势必影响正常的行政经费开支, 也给国家财政造成不必要的压力。

2. 这些资金, 都已从银行提取, 但尚未实际领用或报销, 它们已经脱离了银行的监督。除库存现金外, 大多数分散在个人或其他用款部门手中。这是预算管理中的一个漏洞, 会给经济犯罪分子造成可乘之机。

3. 银行支取未报数也是考核单位财会工作质量的一个重要标准。一般来说, 在满足单位正常需要的前提下, 银行支取未报数越少, 说明单位对这部分资金的管理越重视、管理的水平越高。

实际支出数、银行支出数和银行支取未报数这三者之间的区别和联系主要表现在以下几个方面：

(1)反映的性质不同。实际支出数反映已经耗费的资金，银行支出数反映从银行支取的货币资金，银行支取未报数反映从银行支取但尚未报销的资金。

(2)三者的作用不同。银行支出数是国家财政总预算支出的依据，是财政预算支出的核算基础，也是考核国家预算执行情况的根据。实际支出数是事业行政单位预算资金支出的依据，是单位预算资金实际消耗的数字基础，它是考核单位预算执行情况的根据。银行支取未报数反映了单位的预付款、备用金、备用材料的总金额，以便单位严格控制“银行支取未报数”，并且通过会计报表进行分析，及时清理结算。

(3)发生的时间不同。银行支出数一般发生在前，实际支出数发生在后，有时两者同时发生，而银行支取未报数总是伴随着它们的发生而同时出现。如从银行存款户中提取现金，先发生银行支出数，同时出现银行支取未报数，支用现金时，再发生实际支出数。由于银行支取未报数的正常结存部分是各单位执行预算时所必须占用的周转金，因此各单位的银行支出数一般大于实际支出数，二者的差额即为银行支取未报数。

(4)反映的关系不同。如果在没有银行支取未报数发生的情况下，银行支出数=实际支出数。如果有银行支取未报数发生，则银行支出数忙实际支出数+银行支取未报数(或实际支出数=银行支出数-银行支取未报数，或银行支取未报数=银行支出数-实际支出数)。

(5)反映的时间不同。如果从银行支款支付业务费，则银行支出数先于实际支出数。如果从暂付款转冲业务支出，则银行支取未报数先于实际支出数。如果已到实际支出收回转帐支票送存银行，则实际支出数先于银行支出数(先收后支)。

(6)反映的效果不同。银行支出数反映的是货币资金减少，是考核预算执行情况的基础。实际支出数反映的是费用增加，是核算预算执行情况的依据，年终与拨入事业费冲销。银行支取未报数反映存留于单位的周转金。

三者互相联系密不可分。在预算执行过程中，每一项业务活动的资金必须通过银行支出，而银行支出的资金要么是业务支出的费用作了报销，要么是用作暂付款、库存材料或现金备用，经过一段时间周转，又要通过实际支出予以报销。

三者既相互联系，又各有区别。但银行支出数和实际支出数都是国家预算支出数的数字基础。总预算会计以银行支出数作为预算支出的数字基础，能较快地落实年终财政结余，更好地安排年度财政预算。单位预算须同时考核银行支出数和实际支出数。在效果上，三者都是考核预算执行情况和分析单位预算资金情况的重要根据。

1 彭智勇.浅谈加强银行支取未报数资金的管理.上海会计.1985年01期.

2 刘兴榜,李功耀.行政事业单位财务会计百问百答.华中理工大学出版社,1994年05月.