基金资产净值是指在某一基金估值
时点上，按照公允价格计算的基金资产的总市值扣除负债后的余额，该余额是
基金单位持有人的权益。按照公允价格计算基金资产的过程就是基金的
估值。
其中，
总资产是指基金拥有的所有资产（包括股票、
债券、银行存款和其他有价证券等）按照公允价格计算的
资产总额。总负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等。
基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。
基金估值是计算单位
基金资产净值的关键。基金往往
分散投资于证券市场的各种投资工具，如股票、
债券等，由于这些资产的市场价格是不断变动的，因此，只有每日对单位
基金资产净值重新计算，才能及时反映基金的
投资价值。
1、
上市股票和
债券按照计算日的
收市价计算，该日无交易的，按照最近一个交易日的收市价计算。
4、如遇特殊情况而无法或不宜以上述规定确定资产价值时，
基金管理人依照国家有关规定办理。