运营指数_金融学术语 - 线报百科mbji.cn

运营指数

金融学术语

运营指数即现金营运指数，是指经营现金净流量与经营现金毛流量的比率。将营运中产生的流量、收益、利润、净额、税率等关系数值，通过固定的公式计算所得出明细，能够帮助了解运营过程中的损失和收益。

公式

运营指数主要是指现金营运指数

现金营运指数=经营现金净流量÷经营现金毛流量（经营所得现金）

毛流量

经营现金毛流量=经营活动净收益+折旧与摊销

=净收益±非经营税前损益×（1－所得税税率）+折旧与摊销

经营现金净流量=经营活动净收益+折旧与摊销±营运资本变动

=（净收益－非经营净收益）+折旧与摊销±营运资本变动

=〔净收益±非经营税前损益（1－所得税税率）〕+折旧与摊销±营运资本变动

注意：这里的“经营现金净流量”与现金流量表中的“经营活动现金净流量”有区别：

流量净额

经营活动现金流量净额=全部净利润－非经营税前利润+折旧与摊销±营运资本变动

=（经营税前利润+非经营税前利润）（1－所得税税率）－非经营税前利润+折旧与摊销±营运资本变动

=经营税前利润（1－所得税税率）+非经营税前利润（1－所得税税率）－非经营税前利润+折旧与摊销±营运资本变动

=经营现金净流量－非经营所得税

因此，经营现金净流量可以按下式计算：

经营现金净流量=经营活动现金流量净额±非经营所得税

注意：如果非经营活动实现的为损失，则用“－”;如果非经营活动实现的为收益，则用“+”。

参考资料

最新修订时间：2023-01-09 09:47

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概述

公式

毛流量

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