净资产价值 Net Asset Value，NAV共同基金所拥有的资产每个营业日根据市场
收盘价所计算出之
总资产价值，扣除基金当日之各类成本及费用后，所得到的就是该基金当日之净资产价值。除以基金当日所发行在外的单位总数，就是每
单位净值。
基金估值是计算净值的关键
单位基金资产净值，即每一
基金单位代表的基金资产的净值。单位基金资产净值计算的公式为：单位基金资产净值=（总资产－总负债）/基金单位总数。
其中，总资产是指基金拥有的所有资产（包括股票、
债券、银行存款和其他
有价证券等）按照公允价格计算的
资产总额。
总负债是指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用，应付资金
利息等。基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。
基金估值是计算
单位基金资产净值的关键。基金往往
分散投资于证券市场的各种投资工具，如股票、
债券等，由于这些资产的市场价格是不断变动的，因此，只有每日对单位基金资产净值重新计算，才能及时反映基金的
投资价值。
基金资产的估值原则如下：
1、上市股票和债券按照计算日的
收市价计算，该日无交易的，按照最近一个交易日的收市价计算。
4、遇特殊情况无法或不宜以上述规定确定资产价值时，
基金管理人依有关规定办理。